مال وأعمال

«المحاسبة الإبداعية» أحدث استراتيجيات الاحتيال في الشركات المالية

في العادة لا توجد شركة تستخدم الحيل المحاسبية إذا كانت مواردها المالية سليمة، إلا أن التلاعب في البيانات المالية للشركات لتزوير واقعها المالي قد ازداد في العقود الأخيرة، خصوصًا في أوقات الأزمات المالية والتجارية، فيلجأ العديد من مديري الشركات من أي حجم أو قطاع إلى فكرة المحاسبة الإبداعية وهي أقرب لعملية “مكياج” البيانات الحسابية عن طريق التلاعب في الحسابات، للبقاء في السوق، وتحمل الخسائر، والتفكير في التعافي في نهاية الأزمة.

تقوم المحاسبة الإبداعية على استخدام الحيل بعدم تسجيل العمليات المالية أو الأنشطة المالية الأساسية للشركة بشكل صحيح من أجل تلبية بعض المصالح الخاصة، وهذا النوع من المحاسبة الذي قد يكون وفقًا للقواعد، إلا أنه يشكل احتيالًا يهدف إلى تعديل السجلات المحاسبية بشكل مصطنع للتحايل على الحقيقة، وعلى الرغم من أن هذه الظاهرة يمكن أن تعني مكسبًا نسبيًا في المدى القصير (والذي يمكن اعتباره فترة راحة أو فترة سماح في أوقات الأزمات)، إلا أنه يولد مواقف غير مستدامة بمرور الوقت.

يتم إعداد البيانات المالية المحرفة لعرضها على الدائنين أو البنوك أو غيرها من مؤسسات الائتمان، والتي تهدف إلى تقديم المزيد من الملاءة الاقتصادية، والقوة المالية أو السيولة، والتي من المفترض أن تساعد في الحصول على الائتمان أو التمويل.

ومن بين الفوائد المحتملة التي يولدها التركيب المالي، على سبيل المثال، الحصول على خطوط ائتمان، أو إخفاء مشاكل السيولة، أو التهرب من الضرائب أو جعل الشركة أكثر جاذبية مما هي عليه لزيادة قيمتها، وبهذه الطريقة، يتم إنشاء سيناريوهات خاطئة؛ فمن الخارج، تظهر كيانًا قويًا، بينما تواجه الشركة في الواقع مشاكل يمكن أن تعرض وجودها للخطر.

ومن القواعد العامة، أن اتخاذ القرارات التجارية يجب أن يستند إلى معلومات حقيقية عن أنشطة الشركة والسجلات المحاسبية، فإذا كانت هذه البيانات مشوهة، فمن المحتمل جدًا أن تكون القرارات التي تم التوصل إليها خاطئة.

ومن ناحية أخرى، فإن عدم الثقة والسمعة السيئة التي تظهر بعد اكتشاف الاحتيال المحاسبي أو المحاسبة الإبداعية تتعارض مع الكفاءة والتماسك في السوق، وإمكانية التنبؤ بالمستقبل.

يعد تحديد الاحتيال في البيانات المالية مهمة معقدة لأنه يتم إعداده من قبل الخبراء ولغرض محدد، وأيضًا أن كل حالة تكون فردية لأن الأهداف والطرق التي يسعى إليها المسؤولون عن الاحتيال تختلف دائمًا، وللسبب نفسه .

ونظرًا لصعوبة اكتشاف هذا النوع من التحايل، هناك أدوات يمكن أن تساعد في منع حدوث هذه الظاهرة أو الكشف عنها بمجرد حدوثها:

  • مراجعة أرقام الشركة بشكل أكثر عمقًا عندما تكون الأرقام المثالية لهدف معين واضحة (مثل الدخول في عقد يتطلب شروطًا مالية معينة للشركة أو طلب قرض) أو أن المستندات الداعمة موجودة أو غير كافية.
  • وجود مؤسسة قوية لديها نظام تشغيل من الضوابط والتوازنات، ومراجعة الحسابات المستقلة والمتوسطة والعالية المستوى، ومتطلبات المراجعة الداخلية، والمتطلبات التنظيمية للشفافية، من خلال مدونة الأخلاق أو تطبيق أفضل الممارسات التجارية.
  • الشركات التي يكون هيكل حوكمتها غير محدد بشكل جيد أو ليس لديها ضوابط وتوازنات كافية بين هيئات صنع القرار، تكون عرضة للإغراء باستخدام المحاسبة الإبداعية لذا يجب على المديرين الشروع في تعيين المحاسبين ومدققي الضرائب ومراجعي الحسابات والمطالبة بتقديم البيانات المالية مع سجلات محددة.
  • أخيرًا، هناك أداة أخرى يمكنها أن تمنع وتكتشف المحاسبة الإبداعية وهي التنقيب عن البيانات وهذه عملية تحليلية للبحث ومعالجة كميات كبيرة من المعلومات للعثور على أنماط السلوك أو العلاقات بين المتغيرات التي يمكن تجاوزها ومقارنتها مع مجموعة أخرى من المعلومات.

إن المحاسبة الإبداعية من التلاعب في البيانات المالية للشركات لتشويها، يمكن أن تجلب نوعًا من الفوائد في وقت قصير جدًا، إلا أن آثاره طويلة المدى تعرض وجود الشركة للخطر.

ووفقًا للخبراء، إن الحياة المحتملة للشركة التي تبدأ في استخدام المحاسبة الإبداعية لا تتجاوز عامين. ودائمًا “في حالة المحاسبة الإبداعية، عندما يبدو النهر، تُحمل الحجارة”.

برجاء تقييم المقال

الوسوم

‫4 تعليقات

  1. مقال مفيد جدا عن المحاسبة الابداعية ومتى تستخدم ولكن السؤال هل فتح سجلات محاسبية واحد خاص للمنشاة واخر من اجل اهداف اخرى مثل الضرائب تعتبر من المحاسبة الابداعية او نوع اخر من المحاسبة

اترك تعليق

هذا الموقع يستخدم Akismet للحدّ من التعليقات المزعجة والغير مرغوبة. تعرّف على كيفية معالجة بيانات تعليقك.

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق
إغلاق